So ist eine Gruppe in ZepDesk aufgebaut
Jede Gesellschaft bekommt eine eigene Firma mit eigener Adresse, etwa muster-holding.zepdesk.de, mit eigener Datenbank, eigenem Kontenrahmen, eigenem Steuerprofil und eigenem Briefpapier. Die Buchungen einer Firma sieht keine andere.
Holding ohne Organschaft: Beteiligungen und § 8b KStG
Eine Holding braucht keine Organschaft, um in ZepDesk zu arbeiten. Ihre Beteiligungen führt sie als Stammdaten: Beteiligungsunternehmen, Quote heute und zum 1. Januar, Erwerbsdatum, Anschaffungskosten, Buchwert und Konten. Jeden Beteiligungsertrag erfasst sie mit Art und Bruttobetrag. ZepDesk zeigt dazu die Überleitung nach § 8b KStG und die Behandlung in der Gewerbesteuer. Den Ertrag selbst buchen Sie im Journal und vermerken am Beteiligungsertrag, dass er gebucht ist.
Ohne Organschaft fließen keine Zahlen zwischen den Firmen. Die Ausschüttung der Tochter erfasst die Holding selbst, mit dem Betrag aus dem Gewinnverwendungsbeschluss.
| Beteiligung | Quote zum 1.1. | Dividende brutto | steuerfrei nach § 8b Abs. 1 | bleibt im Einkommen | im Gewerbeertrag | Grundlage |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Muster Technik GmbH | 100 % | 40.000 | 38.000 | 2.000 | 2.000 | 5 % gelten als nicht abziehbare Ausgaben (§ 8b Abs. 5 KStG); Kürzung nach § 9 Nr. 2a GewStG ab 15 % |
| Beteiligung B | 12 % | 10.000 | 9.500 | 500 | 10.000 | Hinzurechnung nach § 8 Nr. 5 GewStG, weil unter 15 % |
| Beteiligung C | 5 % | 1.000 | 0 | 1.000 | 1.000 | Streubesitz unter 10 %, voll steuerpflichtig (§ 8b Abs. 4 KStG) |
Die Körperschaftsteuererklärung eines Jahres mit Beteiligungserträgen erzeugt ZepDesk nicht als ELSTER-Datei. Die Anlage GK verlangt je Beteiligung Steuernummer und Name der ausschüttenden Gesellschaft; diese Angaben erfasst ZepDesk noch nicht.
Organschaft einrichten
Eine Organschaft verbindet zwei ZepDesk-Firmen. Sie richten sie unter Firma, Organschaft ein, in der Firma des Organträgers oder in der Tochter. Registrieren Sie eine weitere Firma, gibt es dafür das Häkchen „Gehört zum Konzern der Hauptfirma (Organschaft)“; es stellt nur die Anfrage, zustimmen muss die Tochter selbst.
- Die Verwaltung einer der beiden Firmen nennt die ZepDesk-Adresse der anderen, etwa muster-technik.zepdesk.de. Fragt die Tochter an, bittet sie damit selbst um Aufnahme.
- Die Verwaltung der anderen Seite entscheidet: Die Tochter stimmt zu, oder der Organträger bestätigt die Aufnahme. Eine Anfrage gilt 72 Stunden.
- Der Organträger trägt ein, welche Arten der Organschaft gelten, umsatz-, körperschaft- oder gewerbesteuerlich, jeweils mit Beginn und Ende. Die Tochter sieht die Angaben, ändern kann sie nur der Organträger.
- Der Organträger ruft die Kennzahlen der Tochter ab, für jeden Zeitraum, in dem die passende Art gilt. Jeder Abruf steht im Änderungsprotokoll der Tochter.
- Jede Seite kann die Organschaft beenden. Der Zugriff endet sofort.
Was ZepDesk je Steuerart daraus macht
| Steuerart | Was ZepDesk tut | Was bei Ihnen bleibt |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer | Stellt beim Organträger die Voranmeldung des ganzen Kreises zusammen, über alle Stufen. Innenumsätze fallen auf beiden Seiten heraus: der Ausgang aus Bemessungsgrundlage und Steuer, der Eingang aus der Vorsteuer. Erkannt werden sie, wenn am Kunden oder Lieferanten die ZepDesk-Adresse der anderen Gesellschaft hinterlegt ist. Die eigene Voranmeldung einer Organgesellschaft ist gesperrt. | Die geprüfte Datei der Voranmeldung des Organträgers enthält den ganzen Kreis. Fehlt die Antwort einer Tochter, sperrt ZepDesk die Abgabe und nennt Firma und Grund. |
| Gewerbesteuer | Stellt den Gewerbeertrag des Kreises zusammen, mit dem Beitrag jeder Gesellschaft einzeln. Ein Freibetrag zählt höchstens einmal und nur, wenn der Organträger keine Körperschaft ist; der Messbetrag folgt daraus. | Die Gewerbesteuererklärung des Organträgers erzeugt ZepDesk nicht als Datei, weil die Steuernummern der Organgesellschaften fehlen. |
| Körperschaftsteuer | Bucht auf Ihre Anweisung die Ergebnisabführung je Organgesellschaft, höchstens bis zum Betrag nach § 301 AktG, und nimmt sie im selben Wirtschaftsjahr wieder zurück, wenn Sie das anweisen. Ruft das steuerliche Ergebnis der Tochter ab. Beteiligungserträge der Organgesellschaft zeigt ZepDesk brutto; § 8b KStG wendet erst der Organträger an. | Die Zurechnung des Einkommens zum Organträger rechnet ZepDesk nicht, und die Körperschaftsteuererklärung mit den Anlagen OT und OG entsteht nicht als Datei. |
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Jahresüberschuss ohne die Abführung | 180.000 |
| abzüglich Verlustvortrag aus dem Vorjahr | 30.000 |
| abzüglich Einstellung in die gesetzliche Rücklage, bei einer GmbH keine | 0 |
| abzüglich ausschüttungsgesperrter Betrag nach § 268 Abs. 8 HGB | 15.000 |
| Höchstbetrag der Abführung | 135.000 |
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Beitrag Muster Holding GmbH | 10.000 |
| Beitrag Muster Technik GmbH | 150.000 |
| Beitrag Muster Service GmbH | 40.000 |
| Freibetrag, der Organträger ist eine GmbH | 0 |
| Gewerbeertrag des KreisesSteuermessbetrag 3,5 %: 7.000 | 200.000 |
Wäre der Organträger ein Einzelunternehmen, zöge ZepDesk den Freibetrag von 24.500 € einmal vom Gewerbeertrag des Kreises ab: 175.500 € × 3,5 % = 6.142,50 €.
Rechenbeispiel: die Voranmeldung eines Organkreises
Drei Gesellschaften, eine Voranmeldung beim Organträger. Die Enkelin hängt unter der Tochter, ZepDesk fragt beide Stufen ab. Beispiel aus einem Demo-Konzern; alle Firmen und Beträge sind erfunden.
| Gesellschaft | Umsätze 19 % (Kz 81) | Umsatzsteuer | Vorsteuer (Kz 66) | Zahllast | |
|---|---|---|---|---|---|
| Muster Holding GmbHOrganträger | 12.000,00 | 2.280,00 | 950,00 | 1.330,00 | |
| Muster Technik GmbHOrgangesellschaft, Tochter | 59.900,00 | 11.381,00 | 4.465,00 | 6.916,00 | |
| Muster Service GmbHOrgangesellschaft der Technik, Enkelin | 6.800,00 | 1.292,00 | 42,00 | 1.250,00 | |
| Organkreiseine Voranmeldung beim Organträger | 78.700,00 | 14.953,00 | 5.457,00 | 9.496,00 |
Nachgerechnet: 78.700,00 × 19 % = 14.953,00 und 1.330,00 + 6.916,00 + 1.250,00 = 9.496,00. Die Technik und die Service geben keine eigene Voranmeldung ab.
Konzernabschluss: erst die Pflicht prüfen, dann zusammenstellen
ZepDesk prüft zuerst die größenabhängige Befreiung nach § 293 HGB, nach der Bruttomethode an zwei aufeinanderfolgenden Stichtagen. Die Nettomethode rechnet ZepDesk nicht. Fehlt eine der drei Größen, bleibt die Antwort offen.
Die Zusammenstellung enthält die Summen der Einzelabschlüsse, die Innenumsätze nach § 305 HGB, die Aufrechnungsdifferenz nach § 303 HGB und einen Vorschlag für den Konsolidierungskreis. Kapitalkonsolidierung (§ 301 HGB), Zwischenergebniseliminierung (§ 304 HGB) und einheitliche Bewertung (§ 308 HGB) stehen darin ausdrücklich als offen. Mehr zum Abschluss der einzelnen Firma steht unter Jahresabschluss.
Was eine Gruppe kostet
Die Organschaft ist kein Zusatzmodul. Jede Gesellschaft ist eine eigene Firma und kostet den Monatspreis ihrer Rechtsform.
Jede Firma zum Satz ihrer eigenen Rechtsform, ohne Gruppennachlass. Das gilt für die erste Firma wie für jede weitere. Bei jährlicher Zahlung zahlen Sie 10 Monatsbeträge für zwölf Monate.
Muster Holding GmbH, Muster Technik GmbH und Muster Service GmbH, drei Kapitalgesellschaften zu je 79 €: 237 € im Monat, bei jährlicher Zahlung 2.370 € im Jahr.
Dazu die Muster Besitz GbR als Personengesellschaft zu 49 €: 286 € im Monat, bei jährlicher Zahlung 2.860 € im Jahr.
Was ZepDesk dabei nicht übernimmt
Beide Gesellschaften brauchen je eine eigene Firma in ZepDesk. Eine Gesellschaft außerhalb von ZepDesk lässt sich nicht anbinden.
Ob eine Organschaft steuerlich besteht, entscheiden der Ergebnisabführungsvertrag, seine Durchführung und die Eingliederung. ZepDesk rechnet mit den Arten und Zeiträumen, die Ihre Verwaltung einträgt.
Die Zurechnung zum Organträger und die Erklärung mit den Anlagen OT und OG erstellt ZepDesk nicht.
Kapitalkonsolidierung, Zwischenergebniseliminierung und einheitliche Bewertung übernimmt ZepDesk nicht.
Auswertungen gibt es je Firma; zum Vergleich wechseln Sie über den Firmenumschalter.
Darlehen, Verrechnungskonten und Leistungen zwischen den Gesellschaften bucht jede Firma für sich.
Fragen zur Gruppe
Brauche ich eine Organschaft, um mehrere Firmen zu führen?
Nein. Jede Gesellschaft ist eine eigene Firma, und eine Anmeldung reicht für alle. Eine Holding ohne Organschaft führt ihre Beteiligungen als Stammdaten und erfasst Ausschüttungen selbst, mit der Überleitung nach § 8b KStG.
Sieht die Holding die Buchhaltung der Tochter?
Nur, wenn jemand aus der Holding in der Tochter eine Rolle hat, etwa Nur-Lesen. Über die Organschaft bekommt der Organträger keine Belege, Konten, Rechnungen oder Kunden, sondern Kennzahlen. Jeder Abruf steht im Änderungsprotokoll der Tochter.
Welche Rechtsformen können eine Organschaft eingehen?
Organgesellschaft für Körperschaft- und Gewerbesteuer sind GmbH, UG, AG, SE und KGaA. Umsatzsteuerlich kommen Personengesellschaften und die eG hinzu. Organträger für Körperschaft- und Gewerbesteuer kann jedes gewerbliche Unternehmen sein, auch ein Einzelunternehmen. Nicht vorgesehen ist die Organschaft für Freiberufler als Einzelperson sowie für Vereine und Stiftungen.
Muss unsere Gruppe einen Konzernabschluss aufstellen?
Das regelt § 293 HGB. ZepDesk prüft die Befreiung nach der Bruttomethode an zwei aufeinanderfolgenden Stichtagen; die Nettomethode rechnet ZepDesk nicht. Fehlt eine der drei Größen, bleibt die Antwort offen, statt eine Befreiung zu unterstellen.
Was kostet eine Gruppe?
Jede Gesellschaft kostet den Monatspreis ihrer Rechtsform, einen Gruppennachlass gibt es nicht. Eine Holding mit Tochter und Enkelin, alle drei GmbH, kostet 237 € im Monat. Das Rechenbeispiel steht oben unter Was eine Gruppe kostet.
Ihre Gruppe in ZepDesk anlegen.
Jede Gesellschaft wird eine eigene Firma. Ziehen Sie aus einer anderen Software um, zieht jede Gesellschaft einzeln um, am besten zum selben Stichtag; wie das geht, steht unter Wechsel aus anderer Software.